ErbschaftsteuerLfSt Bayern zur Anzeigepflicht bei Zahlungen aus Restschuldversicherungen an Kredit-/Darlehensgeber
Das LfSt Bayern regelt unter Bezugnahme auf ein BMF-Schreiben vom 18.05.2026, das mit den obersten Finanzbehörden der Länder abgestimmt ist, dass Leistungen aus einer Restschuldversicherung bei Arbeitsunfähigkeit oder Arbeitslosigkeit, die unmittelbar vom Versicherungsunternehmen an den Kredit- bzw. Darlehensgeber ausgezahlt werden, nicht der Anzeigepflicht nach § 33 Abs. 3 ErbStG i. V. m. § 3 ErbStDV unterliegen.
Aus Sicht der Finanzerwaltung liegt insoweit keine Schenkung unter Lebenden an den Kredit- bzw. Darlehensgeber vor. Vielmehr handelt es sich lediglich um einen verkürzten Zahlungsweg, durch den der Versicherungsnehmer den wirtschaftlichen Vorteil aus seinem Versicherungsvertrag erhält (LfSt Bayern vom 15.06.2026, Az. S 3844.1.1-15/3 St 34, Abruf-Nr. 255507).
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AUSGABE: VVP 10/2026, S. 2 · ID: 50933867